Feitelijke verplichting is een verplichting die ontstaat uit de handelingen van een entiteit, waarbij een patroon van bestendig gevolgde gedragslijnen in het verleden, gepubliceerde beleidsregels of een voldoende specifieke actuele verklaring, aan andere partijen te kennen heeft gegeven dat zij bepaalde verantwoordelijkheden accepteert en de entiteit als gevolg daarvan bij die andere partijen een geldige verwachting heeft gewekt dat zij die verantwoordelijkheden zal opnemen.

Financieel actief is een actief dat:

• een geldmiddel is,
• een eigen-vermogensinstrument van een andere entiteit is,
• een contractueel recht is om geldmiddelen of een ander financieel actief te ontvangen van een andere entiteit of financiële instrumenten te ruilen met een andere entiteit onder mogelijk gunstige voorwaarden, of
• een contract is dat in de eigen-vermogensinstrumenten van de entiteit zal of kan worden afgewikkeld en dat:
  • een niet-derivaat is waarbij de entiteit verplicht is of kan worden om een variabel aantal van de eigen-vermogensinstrumenten van de entiteit te ontvangen, of
  • een derivaat is dat zal worden afgewikkeld anders dan door het ruilen van een vast bedrag aan geldmiddelen of een ander financieel actief voor een vast aantal van de eigen-vermogensinstrumenten van de entiteit.

Financieel instrument is een overeenkomst die leidt tot zowel een financieel actief bij één entiteit en een financiële verplichting of een eigen-vermogensinstrument bij een andere entiteit.

Financiële lease is een lease-overeenkomst die vrijwel alle aan de eigendom van een actief verbonden risico’s en beloningen overdraagt.

Financiële risico’s zijn risico’s van mogelijke toekomstige veranderingen in één of meer van de volgende variabelen: een bepaalde rentevoet, prijs van een financieel instrument, commodityprijs, valutakoers, index van prijzen of rentevoeten, kredietwaardigheid of andere variabele, mits, in geval van een niet-financiële variabele, de variabele niet specifiek voor een contractpartij is.

Financiële verplichting is een verplichting die:

• een contractuele verplichting is om geldmiddelen of een ander financieel actief aan een andere entiteit te leveren of financiële activa of financiële verplichtingen te ruilen met een andere entiteit onder voorwaarden die potentieel nadelig zijn voor de entiteit, of
• een contract is dat in de eigen-vermogensinstrumenten van de entiteit zal of kan worden afgewikkeld en dat:
  • een niet-derivaat is waarbij de entiteit verplicht is of kan worden om een variabel aantal van de eigen-vermogensinstrumenten van de entiteit te leveren, of
  • een derivaat is dat zal of kan worden afgewikkeld anders dan door een vast bedrag aan geldmiddelen of een ander financieel actief te ruilen voor een vast aantal eigen-vermogensinstrumenten van de entiteit.

Fondsbeleggingen zijn beleggingen gehouden door een pensioenfonds en in aanmerking komende verzekeringsovereenkomsten.

Functionele valuta is de valuta in de primaire economische omgeving waarin de entiteit binnen de Groep actief is.

Geamortiseerde kostprijs is het bedrag waarvoor het financiële actief of de financiële verplichting bij eerste opname in de balans wordt opgenomen, verminderd met aflossingen op de hoofdsom, vermeerderd of verminderd met de via de effectieve-rentemethode bepaalde cumulatieve amortisatie van het verschil tussen dat eerste bedrag en het aflossingsbedrag, en verminderd met eventuele afboekingen (direct, dan wel door het vormen van een voorziening) wegens bijzondere waardeverminderingen of oninbaarheid.

Gegarandeerde uitkeringen zijn betalingen of andere voordelen waarop een bepaalde polishouder of belegger een onvoorwaardelijk recht heeft dat niet onderhevig is aan de contractuele discretionaire bevoegdheid van de emittent.

Gestelde zekerheid is een actief dat als onderpand is verstrekt voor een lening en dat bij ingebrekestelling in beslag kan worden genomen.

Gezamenlijke zeggenschap is het contractueel afgesproken delen van de zeggenschap over een economische activiteit en bestaat wanneer de strategische en operationele beslissingen met betrekking tot de activiteit unanieme instemming vereisen van de partijen die de zeggenschap delen.

Goodwill is het bedrag aan toekomstige economische voordelen die voortvloeien uit activa die niet afzonderlijk geïdentificeerd en opgenomen worden en dat afzonderlijk wordt verantwoord als een actief in een bedrijfscombinatie.

Herverzekeringsactiva betreffen de netto contractuele rechten van een cedent op grond van een herverzekeringsovereenkomst.

Herverzekeringsovereenkomst is een verzekeringsovereenkomst uitgegeven door één verzekeraar om een andere verzekeraar te compenseren in verband met verliezen op een of meer van de door de cedent uitgegeven contracten.

In aanmerking komende verzekeringspolissen zijn onderdeel van de fondsbeleggingen. Het betreft verzekeringspolissen uitgegeven door een verzekeraar die geen verbonden partij is van de verslaggevende entiteit, indien de opbrengsten van de polissen:

• uitsluitend kunnen worden gebruikt voor de uitkering of financiering van personeelsbeloningen uit hoofde van een toegezegd-pensioenregeling, en
• niet beschikbaar zijn voor de eigen crediteuren van de verslaggevende entiteit.

In een contract besloten derivaat is een component van een samengesteld instrument dat tevens een niet-afgeleid basiscontract omvat. Het gevolg is dat sommige kasstromen uit het samengestelde instrument op dezelfde wijze veranderen als die van een losstaand derivaat.

Ingekochte onderpanden zijn verworven bij executieverkoop in verband met een hypothecaire lening. Dergelijke aankopen worden niet verantwoord als hypotheek maar als vastgoedbelegging tot zij kunnen worden verkocht tegen een betere prijs dan bij de executieverkoop. Intussen brengen zij huuropbrengsten op.